[退货时怎么做凭证]退货如何做凭证

[退货时怎么做凭证]发生退货时

问题:销售货物,收款。后发生退货,俩种情况:1、货物完好直接退货。2、货物损毁,无法再次销售,退款(全款或部分款)。

请问这几种情况的记账凭证如何填写?新手,有点晕,凡请各位同仁,给予小妹点指点。还有应行存款有了利息收入的凭证如何填写呢?

谢谢,谢谢了。谢谢大家,请继续支持小妹。1、货物完好直接退货,就相当于作了一次数量为负数的销售,所以做与原来一样的红字凭证就好了,是吗?

2、利息收入就是冲减当期的费用,而不是增加其他业务收入,对吗?3、退货发生的金额,如何做呢?4、货物退货而无法接续销售的,还不太明白?

他也需要把原来的凭证都做一遍红字的,包括收入和库存吗?然后再作库存减少,费用增加吗?(因为当初收款后,现在退货,它的库存、成本、应收款都没变化)只是退了钱了。

如果是只写,借收入贷现金呢?可以这样写吗?直接冲减收入还是增加费用或其他业务支出/???再次拜谢。1.货物完好直接退货如果购货方增值税发票未认证,直接开具红字发票冲减本期销售。

(红字)借:应收账款货:主营业务收入应交税金—销项税(蓝字)借:库存商品货:主营业务成本如果购货方增值税发票已认证,则必须经对方税务机关出具相关证明后才可开具红字发票冲减本期销售。

分录同上。2.第二种情况根据退回数量冲减销售(同上)。货物损耗数量少借记“管理费用”货记“库存商品”,数量大需报税务部门批准。

应收赔款借记“其他应收款——”货记“库存商品”3.银行利息收入借:银行存款货:财务费用补充回答;1.是2.是3.(红字)借:应收账款货:主营业务收入应交税金—销项税(蓝字)借:应收账款货:银行存款或现金4.先做库存增加然后报损1、原方向红字冲回。

(1)借:银行存款(现金)(用红字填写金额)贷:主营业务收入(用红字填写金额)贷:应交税金—增值税—销项税(用红字填写金额)(2)借:主营业务成本

(用红字填写金额)贷:库存商品(用红字填写金额)如只退部份款,退多少就冲多少。2、无法再销的货物处理方法同上,另外加一套分录借:待处理财产损益贷:库存商品注:做这套分录时要有相关的手续。

3、银行利息收入根据有关规定可冲减财务费用,余下的收入分录借:银行存款贷:营业外收入4、夸年的退货在以往年度损益里调整。

1、记账凭证的数据来源多来自原始凭证,记账凭证的数据多去账本与报表,因此会计人员在做账时需要十分重视记账凭证的填制。

而且记账凭证数据的真实与记账凭证的完整也体现了记账凭证重要性。因此记账凭证是十分重要的凭证。2、记账凭证的填制需要考虑三方面的因素,包括记账凭证的要素、记账凭证的基本要求、及记账凭证的日后审核。

因此在做几张凭证是我们往这些方面考虑就好了。3、记账凭证在要素上需要注意9个方面,笔者在做账的时候也经常被师傅说自己做的不行,这是因为笔者做没在这9个要素上放心思。

比方所填写记账凭证的日期、填写记账凭证的编号、填写记账凭证的内容摘要等。4、记账凭证的基本要求上,记账凭证的要求主要考虑的是7个方面的因素,比如记账凭证的上面要素是否齐全,记账凭证的章是否有盖,记账凭证在填制上是否有附原始凭证的。

因此在填写记账凭证的基本要求时需要满足上述的各项要求。5、记账凭证的审核,关于记账凭证的审核,需要注意记账凭证所记录的内容是否与所附原始凭证一致,金额是否相等,审核记账凭证所列会计科目是否正确,是否有不清楚比较含糊的地方。

做好帐是一个企业的重要项目,尤其是作为一名称职的会计根据财政部《会计基础工作规范》第五十一条的规定精神,记账凭证必须具备如下内容:

(l)填制凭证的日期:收款凭证和付款凭证的填制日期要按货币资金的实际收入日期、实际付出日期填写;转账凭证的填制日期可以按收到原始凭证的日期填写,也可以按编制记账凭证的日期填写。

(2)凭证编号:记账凭证必须编号,有利于查找。(3)经济业务摘要:摘要是对经济业务的简要说明。(4)会计科目:会计科目是账户的名称,正确使用会计科目是进行账务处理的基础环节。

(5)金额:记账凭证所列金额是会计核算的基础,关系到会计账簿、会计报表的正确与否。为此,计算必须准确,书写清楚、符合要求。

(6)所附原始凭证的张数:原始凭证是编制记账凭证的依据,必须在记账凭证上填写所附原始凭证的张数,两者必须相符。

(7)填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员的签名或盖章:以便于明确经济责任。

希望你的工作顺利,业绩飞进!发生退货。就做与原来销售相反的会计分录。或是做与原来一样的会计分录用红字。

退货时怎么做凭证

[退货时怎么做凭证]进项税转出凭证如何作

购买方发生购货退回即做与购买商品或原材料相反的会计分录。如果是做红字发票,会计分录还是跟以前购货时一样做,只不过金额用红字填列。

借:原材料(库存商品)红字金额借:应交税金—应交增值税(进项税额)红字金额贷:应付账款(或银行存款)

[退货时怎么做凭证]退货如何做凭证

问题:借:现金1000.00贷:主营业务收入961.54应交税金/应交增值税38.46现在客人退货了,是不是就应该反着做?

借:主营业务收入961.54应交税金/应交增值税38.46贷:现金1000.00这样做对吗谢谢退货的会计分录分两种情况,销售退货和采购退货,具体的会计分录书写如下:1、销售退货借:主营业务收入贷:银行存款/库存现金等应交税金——应交增值税(销项税额)(一般纳税企业)(红字)

同时,冲回成本借:库存商品贷:主营业务成本2、进货退货借:银行存款/库存现金等应交税金——应交增值税(进项税额)(一般纳税企业)(红字)贷:库存商品扩展资料:新《企业会计准则》中对库存商品会计处理要求如下:一、本科目核算企业库存的各种商品的实际成本(或进价)或计划成本(或售价),包括库存产成品、外购商品、存放在门市部准备出售的商品、发出展览的商品以及寄存在外的商品等。

接受来料加工制造的代制品和为外单位加工修理的代修品,在制造和修理完成验收入库后,视同企业的产成品,也通过本科目核算。

企业(房地产开发)的开发产品,可将本科目改为“1405开发产品”科目。企业(农业)收获的农产品,可将本科目改为“1405

农产品”科目。二、本科目可按库存商品的种类、品种和规格等进行明细核算。三、库存商品的主要账务处理。(一)企业生产的产成品一般应按实际成本核算,产成品的入库和出库,平时只记数量不记金额,期(月)末计算入库产成品的实际成本。

生产完成验收入库的产成品,按其实际成本,借记本科目、“农产品”等科目,贷记“生产成本”、“消耗性生物资产”、“农业生产成本”等科目。

产品种类较多的,也可按计划成本进行日常核算,其实际成本与计划成本的差异,可以单独设置“产品成本差异”科目,比照“材料成本差异”科目核算。

采用实际成本进行产品日常核算的,发出产品的实际成本,可以采用先进先出法、加权平均法或个别认定法计算确定。

对外销售产成品(包括采用分期收款方式销售产成品),结转销售成本时,借记“主营业务成本”科目,贷记本科目。

采用计划成本核算的,发出产品还应结转产品成本差异,将发出产品的计划成本调整为实际成本。(二)购入商品采用进价核算的,在商品到达验收入库后,按商品进价,借记本科目,贷记“银行存款”、“在途物资”等科目。

委托外单位加工收回的商品,按商品进价,借记本科目,贷记“委托加工物资”科目。购入商品采用售价核算的,在商品到达验收入库后,按商品售价,借记本科目,按商品进价,贷记“银行存款”、“在途物资”等科目,按商品售价与进价的差额,贷记“商品进销差价”科目。

委托外单位加工收回的商品,按商品售价,借记本科目。按委托加工商品的账面余额,贷记“委托加工物资”科目,按商品售价与进价的差额,贷记“商品进销差价”科目。

对外销售商品(包括采用分期收款方式销售商品),结转销售成本时,借记“主营业务成本”科目,贷记本科目。

采用进价进行商品日常核算的,发出商品的实际成本,可以采用先进先出法、加权平均法或个别认定法计算确定。

采用售价核算的,还应结转应分摊的商品进销差价。(三)企业(房地产开发)开发的产品,达到预定可销售状态时,按实际成本,借记“开发产品”科目,贷记“开发成本”科目。

期末,企业结转对外转让、销售和结算开发产品的实际成本,借记“主营业务成本”科目,贷记“开发产品”科目。

企业将开发的营业性配套设施用于本企业从事第三产业经营用房,应视同自用固定资产进行处理,并按营业性配套设施的实际成本,借记“固定资产”科目,贷记“开发产品”科目。

四、本科目期末借方余额,反映企业库存商品的实际成本(或进价)或计划成本(或售价)。参考资料来源:百度百科-库存商品销售退回时会计分录借:主营业务收入

应交税费–应交增值税(销项)贷:银行存款销售退回结转成本分录:借:库存商品贷:主营业务成本你出售这批货物时,是怎么做记账凭证的?

假设这个凭证是第001号凭证。你退货时,只需要做第001号凭证的相反分录就行了。至于楼上那位什么借主营业务收入贷主营业务成本的,纯属不懂装懂误人子弟,都没结转哪来的单笔销售的收入成本。

已销售的产品退货,会计核算处理方法:已开出发票要如何处理,并且跨月了.一、关于退货的会计处理按照(财会[2003]29号)《财政部国家税务总局关于印发的通知》办理.对于税务处理,按照有关税法规定按以下处理:《国家税务总局关于执行〈企业会计制度〉需要明确的有关所得税问题的通知》(国税发[2003]45号)第九条规定:企业发生的销售退回,只要购货方提供退货的适当证明,可冲销退货当期的销售收入。

所说“退货的适当证明”在国家税务总局《关于进一步做好增值税纳税申报“一窗式”管理工作的通知》(国税函[2003]96号)中规定:增值税一般纳税人发生销售货物、提供应税劳务开具增值税专用发票后,如发生销货退回、销售折让以及原蓝字专用发票填开错误等情况,视不同情况分别按以下办法处理:(一)销货方如果在开具蓝字专用发票的当月收到购货方退回的发票联和抵扣联,而且尚未将记账联作账务处理,可对原蓝字专用发票进行作废。

即在发票联、抵扣联连同对应的存根联、记账联上注明“作废”字样,并依次粘贴在存根联后面,同时对防伪税控开票子系统的原开票电子信息进行作废处理。

如果销货方已将记账联作账务处理,则必须通过防伪税控系统开具负数专用发票作为扣减销项税额的凭证,不得作废已开具的蓝字专用发票,也不得以红字普通发票作为扣减销项税额的凭证。

销货方如果在开具蓝字专用发票的次月及以后收到购货方退回的发票联和抵扣联,不论是否已将记账联作账务处理,一律通过防伪税控系统开具负数专用发票扣减销项税额的凭证,不得作废已开具的蓝字专用发票,也不得以红字普通发票作为扣减销项税额的凭证。

(二)因购货方无法退回专用发票的发票联和抵扣联,销货方收到购货方当地主管税务机关开具的《进货退出或索取折让证明单》的,一律通过防伪税控系统开具负数专用发票作为扣减销项税额的凭证,不得作废已开具的蓝字专用发票,

也不得以红字普通发票作为扣减销项税额的凭证。发生退货的会计处理按照会计制度及相关准则规定,企业销售商品发生的销售退回,其相关的收入、成本等一般应直接冲减退回当期的销售收入和销售成本等。

属于资产负债表日后事项涉及的报告年度所属期间的销售退回,应当作为资产负债表日后调整事项,调整报告年度相关的收入、成本等。

国家税务总局《关于执行<企业会计制度>需要明确的有关所得税问题的通知》(国税发[2003]45号)规定,企业发生的销售退回,只要购货方提供退货的适当证明,可冲销退货当期的销售收入。

企业年终申报纳税前发生的资产负债表日后事项,所涉及的应纳所得税调整,应作为会计报告年度的纳税调整;企业年终申报纳税汇算清缴后发生的资产负债表日后事项,所涉及的应纳所得税调整,应作为本年度的纳税调整。

财政部、国家税务总局《关于执行<企业会计制度>和相关会计准则问题解答(三)》(财会[2003]29号)规定,除属于资产负债表日后事项的销售退回,可能因发生于报告年度申报纳税汇算清缴后,相应产生会计与税法对销售退回相关的收入、成本等确认时间不同以外,对于其他的销售退回,会计制度及相关准则的规定与税法规定是一致的。

退货若非资产负债表日后事项,直接冲减当期收入即可,同时冲回成本借:应收帐款(红字)贷:主营业务收入(红字)应交税金(红字)借:主营业务成本(红字)贷:库存商品(红字)

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